税理士監修記事

遺族年金は非課税!遺族年金受給者の節税方法についても完全解説

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遺族年金は非課税だということを知っていましたか?

この記事では、遺族年金をもらっている人ができる、税や社会保険料の節約方法について、税理士がわかりやすく説明します。

是非、参考にしてください。

[ご注意]
記事は、執筆日時点における法令等に基づき解説されています。
執筆後に法令の改正等があった場合、記事の内容が古くなってしまう場合がございます。
法的手続等を行う際は、弁護士、税理士その他の専門家に最新の法令等について確認することをお勧めします。

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遺族年金は非課税

遺族年金は非課税です。

所得税、復興特別所得税、住民税、相続税など、すべての税金がまったくかかりません。

遺族年金には、遺族基礎年金と遺族厚生年金がありますが、どちらも非課税です。

遺族厚生年金には、中高齢寡婦加算などの加算制度がありますが、この加算金も非課税です。

また、寡婦年金、死亡一時金も非課税です。

非課税なので、確定申告も不要です。

別の事情で確定申告をする場合でも、遺族年金については申告しません。

被相続人の死亡により取得する年金受給権が相続税の対象となる場合がある

被相続人(亡くなって財産を残す人)の死亡により取得する年金受給権が相続税の対象となるケースには、主に、次の2つがあります。

  • 在職中に死亡し、死亡退職となったため、会社の規約等に基づき、会社が運営を委託していた機関から遺族の方などに退職金として支払われることになった年金
  • 保険料負担者、被保険者、かつ、年金受取人が同一人の個人年金保険契約で、その年金支払保証期間内にその人が死亡したために、遺族の方などが残りの期間について年金を受け取ることになった場合

遺族が受け取った未支給年金は一時所得となる

死亡したときに支給されていなかった年金を遺族の方が請求し支給を受けた場合は、その遺族の方の一時所得となります。

受け取った未支給年金を含むその年の一時所得の金額が90万円を超えるときは確定申告が必要です。

なお、遺族が受け取った未支給年金には、相続税はかかりません。

遺族年金受給者の節税方法

遺族年金受給者の節税方法や健康保険料の節約方法には、次のようなものがあります。

  • 税制上の扶養に入る
  • 社会保険上の扶養に入る
  • マル優・マル特を活用する

以下、それぞれについて説明します。

税制上の扶養に入る

税制上の扶養に入るメリットは扶養している人の税金が安くなることです。

70歳未満の人が親族(親族の定義については「親族の法的な範囲(親等)を家系図を元に説明!血族・姻族との違いも」参照)の扶養に入る場合、所得税が38万円、住民税が28万円控除され、70歳以上の人が子供や孫の扶養に入る場合、同居している場合は、所得税が58万円、住民税が45万円控除され、同居していない場合は、所得税が48万円、住民税が38万円控除されます。

例えば、年収500万円の人が同居の70歳以上の親を扶養に入れた場合、所得税と住民税を合わせて10万円近く税金が安くなります。

税制上の扶養に入るには、生計を一にしていること、年間の合計所得額が38万円以下(給与収入のみの場合、103万円以下)であること等の条件があります。

遺族年金は非課税なので、合計所得額に含まれません。

なお、被保険者が亡くなった年において、被保険者の控除対象配偶者として、被保険者の年末調整で配偶者控除の対象となり、子供の控除対象扶養親族として、子供の年末調整で扶養控除の対象となることも可能です。

社会保険上の扶養に入る

社会保険上の扶養に入るメリットは扶養されている人が国民健康保険料を納付しなくてよくなることです。

国民健康保険料は75歳になるまで納めなければならないので、75歳未満の人であれば、社会保険上の扶養に入るメリットがあるといえます。

なお、扶養する人が社会保険組合ではなく国民健康保険の被保険者(加入者)の場合は、扶養されていても、扶養されていなくても、健康保険料の金額は同じなので、扶養に入る意味はありません。

遺族年金をもらっていても、遺族年金を含めた年収が、180万円以下で(60歳未満の場合は130万円)、かつ、同居の場合は被保険者本人の年収の2分の1未満、別居の場合は被保険者本人からの仕送り額よりも少ないときは、社会保険上の扶養に入ることができます。

マル優・マル特を活用する

遺族基礎年金をもらっている妻や寡婦年金をもらっている人は、マル優制度を利用した節税が可能です。

「マル優」とは「障害者等の少額預金の利子所得等の非課税制度」の通称で、遺族基礎年金をもらっている妻や寡婦年金をもらっている人など一定の条件を満たした人が利用できる制度で、預貯金の元本350万円までの利子が非課税になります(障害者の方も利用できるので名称に「障害者等」と入っています)。

「マル特」(「特別マル優」ともいいます)とは、「障害者等の少額公債の利子の非課税制度」の通称で、「マル優」と同様、遺族基礎年金をもらっている妻や寡婦年金をもらっている人など一定の条件を満たした人が利用できる制度で、国債と地方債の額面350万円までの利子が非課税になります。

まとめ

以上、遺族年金が非課税であることと、関連する税金や健康保険料について説明しました。

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