「うちの場合だと、相続税は、大体どのくらいかかるのか？」

概算で構わないから手っ取り早く知りたいという方に向けて、相続税早見表を用意しました。

法定相続人が「子のみ」の場合と、「配偶者と子」の場合です。子の数は、それぞれ4人まで表示させています。

また、法定相続人が「配偶者と子」の場合は、配偶者と子の間で遺産を取得する配分に応じて、相続税額が変わってくるため、3種類を用意しました。

PDFファイルもダウンロードできます。

ただ、相続ではさまざまな節税にお得な制度があります。

この表ではそこまではカバーしていませんので、ざっくりと目安をつけたら、次のステップ、具体的な相続対策の検討に移りましょう。

法定相続人が「子のみ」の相続税早見表

配偶者がいなくて、子供のみが相続人となる場合の相続税早見表はこちらです。

課税価格の合計額＼子の数	1人	2人	3人	4人
5,000万円	160万円	80万円	20万円	0円
6,000万円	310万円	180万円	120万円	60万円
7,000万円	480万円	320万円	220万円	160万円
8,000万円	680万円	470万円	330万円	260万円
9,000万円	920万円	620万円	480万円	360万円
1億円	1,220万円	770万円	630万円	490万円
１億1,000万円	1,520万円	960万円	780万円	640万円
１億2,000万円	1,820万円	1,160万円	930万円	790万円
１億3,000万円	2,120万円	1,360万円	1,080万円	940万円
１億4,000万円	2,460万円	1,560万円	1,240万円	1,090万円
１億5,000万円	2,860万円	1,840万円	1,440万円	1,240万円
１億6,000万円	3,260万円	2,140万円	1,640万円	1,390万円
１億7,000万円	3,660万円	2,440万円	1,840万円	1,540万円
１億8,000万円	4,060万円	2,740万円	2,040万円	1,720万円
１億9,000万円	4,460万円	3,040万円	2,240万円	1,920万円
2億円	4,860万円	3,340万円	2,460万円	2,120万円
2億5,000円	6,930万円	4,920万円	3,960万円	3,120万円
3億円	9,180万円	6,920万円	5,460万円	4,580万円
3億5,000万円	11,500万円	8,920万円	6,980万円	6,080万円
4億円	14,000万円	10,920万円	8,980万円	7,580万円
4億5,000万円	16,500万円	12,960万円	10,980万円	9,080万円
5億円	19,000万円	15,210万円	12,980万円	11,040万円
6億円	24,000万円	19,710万円	16,980万円	15,040万円
7億円	29,320万円	24,500万円	21,240万円	19,040万円
8億円	34,820万円	29,500万円	25,740万円	23,040万円
9億円	40,320万円	34,500万円	30,240万円	27,270万円
10億円	45,820万円	39,500万円	35,000万円	31,770万円
20億円	100,820万円	93,290万円	85,760万円	80,500万円
30億円	155,820万円	148,290万円	140,760万円	133,230万円
40億円	210,820万円	203,290万円	195,760万円	188,230万円
50億円	265,820万円	258,290万円	250,760万円	243,230万円

法定相続人が「配偶者および子」の相続税早見表

続いて、配偶者と子供がいる場合の相続税早見表を紹介しますが、その前に、少し前提条件について説明します。

配偶者の遺産取得割合がポイント

配偶者と子供がいる場合は、配偶者が遺産を取得する割合によって、相続税額が異なります（ただし、課税価格の合計額が基礎控除額以下の場合は、いずれにせよ相続税がかからないので違いは生じません。）。

相続税には「配偶者の税額軽減」（「相続税の配偶者控除」とも呼ばれます。）という制度があり、配偶者の遺産取得額から、配偶者の法定相続分か1億6000万円のいずれか大きい方の金額を差し引いて、残った金額にのみ相続税がかかる決まりになっています。

差し引く金額の方が大きい場合は、課税されません。つまり、前述の法定相続分の範囲内で遺産分割や遺贈を受ける分においては、配偶者は相続税が課されることはないのです。

法定相続分を超えて遺産を取得した場合にのみ、相続税が課される可能性が生じますが、それでも1億6000万円までは課税されないので、ほとんどの家庭では配偶者はまったく課税されないということになります。

しがたって、1億6000万円までであれば、なるべく多くの遺産を配偶者が取得した方が、相続税総額を低く抑えることができます。

二次相続を考慮して検討を

それでは、配偶者に多くの遺産を取得させた方が得かというと、必ずしもそういうわけではありません。

配偶者が亡くなったときの相続（二次相続）にかかる相続税のことまで考慮すると、配偶者に多く相続させた方が必ずしも相続税が少なくなるとは言い切れないのです。

これには、相続税が累進課税であることが関係します。累進課税とは、相続財産の額が多くなるほど税率が高くなることをいいます。日本の相続税は累進課税制度を取っているため、相続財産が多くなるほど、税率が高くなるのです。

そのため、配偶者に多くの財産を相続させてしまうと、その後、その配偶者が亡くなった時の相続（二次相続）における相続財産が増えてしまう結果、その財産を相続する子供達にかかる相続税が高額になってしまう可能性があるのです。

特に、配偶者が、最初の相続において相続した財産以外に、自分の固有の財産を保有しているときには、より影響が大きいといえます。

相続税の配偶者控除について詳しくは以下の記事をご参照ください。

この記事では、配偶者と子供たちとの間の取得割合を検討しやすいように、次の3つのパターンの早見表を作成しました。

• 法定相続分に応じて、遺産の2分の1を取得した場合
• 配偶者控除を最大限に活用した場合
• 遺産全額を子が取得した場合

以下、それぞれの早見表を紹介します。

法定相続分に応じて取得した場合

配偶者が法定相続分に応じて遺産の2分の1を取得した場合の相続税早見表はこちらです。

課税価格の合計額＼子の数	1人	2人	3人	4人
5,000万円	40万円	10万円	0円	0円
6,000万円	90万円	60万円	30万円	0円
7,000万円	160万円	113万円	80万円	50万円
8,000万円	235万円	175万円	138万円	100万円
9,000万円	310万円	240万円	200万円	163万円
1億円	388万円	315万円	263万円	225万円
１億1,000万円	480万円	393万円	325万円	288万円
１億2,000万円	580万円	480万円	403万円	350万円
１億3,000万円	680万円	568万円	490万円	425万円
１億4,000万円	780万円	655万円	577万円	500万円
１億5,000万円	920万円	748万円	665万円	588万円
１億6,000万円	1,070万円	860万円	767万円	675万円
１億7,000万円	1,220万円	975万円	880万円	788万円
１億8,000万円	1,370万円	1,100万円	993万円	900万円
１億9,000万円	1,520万円	1,225万円	1,105万円	1,013万円
2億円	1,670万円	1,350万円	1,218万円	1,125万円
2億5,000円	2,460万円	1,985万円	1,800万円	1,688万円
3億円	3,460万円	2,860万円	2,540万円	2,350万円
3億5,000万円	4,460万円	3,735万円	3,290万円	3,100万円
4億円	5,460万円	4,610万円	4,155万円	3,850万円
4億5,000万円	6,480万円	5,493万円	5,030万円	4,600万円
5億円	7,605万円	6,555万円	5,963万円	5,500万円
6億円	9,855万円	8,680万円	7,838万円	7,375万円
7億円	12,250万円	10,870万円	9,885万円	9,300万円
8億円	14,750万円	13,120万円	12,135万円	11,300万円
9億円	17,250万円	15,435万円	14,385万円	13,400万円
10億円	19,750万円	17,810万円	16,635万円	15,650万円
20億円	46,645万円	43,440万円	41,183万円	39,500万円
30億円	74,145万円	70,380万円	67,433万円	65,175万円
40億円	101,645万円	97,880万円	94,115万円	91,425万円
50億円	129,145万円	125,380万円	121,615万円	117,850万円

配偶者控除を最大限に活用した場合

配偶者控除を最大限に活用した場合の相続税早見表はこちらです。

課税価格の合計額＼子の数	1人	2人	3人	4人
5,000万円	0円	0円	0円	0円
6,000万円	0円	0円	0円	0円
7,000万円	0円	0円	0円	0円
8,000万円	0円	0円	0円	0円
9,000万円	0円	0円	0円	0円
1億円	0円	0円	0円	0円
１億1,000万円	0円	0円	0円	0円
１億2,000万円	0円	0円	0円	0円
１億3,000万円	0円	0円	0円	0円
１億4,000万円	0円	0円	0円	0円
１億5,000万円	0円	0円	0円	0円
１億6,000万円	0円	0円	0円	0円
１億7,000万円	144万円	115万円	104万円	93万円
１億8,000万円	304万円	244万円	221万円	200万円
１億9,000万円	480万円	387万円	349万円	320万円
2億円	668万円	540万円	487万円	450万円
2億5,000円	1,771万円	1,429万円	1,296万円	1,215万円
3億円	3,229万円	2,669万円	2,371万円	2,193万円
3億5,000万円	4,460万円	3,735万円	3,290万円	3,100万円
4億円	5,460万円	4,610万円	4,155万円	3,850万円
4億5,000万円	6,480万円	5,493万円	5,030万円	4,600万円
5億円	7,605万円	6,555万円	5,962万円	5,500万円
6億円	9,855万円	8,680万円	7,838万円	7,375万円
7億円	12,250万円	10,870万円	9,885万円	9,300万円
8億円	14,750万円	13,120万円	12,135万円	11,300万円
9億円	17,250万円	15,435万円	14,385万円	13,400万円
10億円	19,750万円	17,810万円	16,635万円	15,650万円
20億円	46,645万円	43,440万円	41,182万円	39,500万円
30億円	74,145万円	70,380万円	67,433万円	65,175万円
40億円	101,645万円	97,880万円	94,115万円	91,425万円
50億円	129,145万円	125,380万円	121,615万円	117,850万円

遺産全額を子が取得した場合

遺産全額を子が取得した場合の相続税早見表はこちらです。

なお、遺産全額を子が取得すると、配偶者控除がまったく適用されないため、相続税総額が最も高くなりますが、前述のとおり、二次相続のことまで考えると、この方が得になることがあります（特に、配偶者が固有の財産を保有している場合）。

課税価格の合計額＼子の数	1人	2人	3人	4人
5,000万円	80万円	20万円	0円	0円
6,000万円	180万円	120万円	60万円	0円
7,000万円	320万円	225万円	160万円	100万円
8,000万円	470万円	350万円	275万円	200万円
9,000万円	620万円	480万円	400万円	325万円
1億円	770万円	630万円	525万円	450万円
１億1,000万円	960万円	785万円	650万円	575万円
１億2,000万円	1,160万円	960万円	805万円	700万円
１億3,000万円	1,360万円	1,135万円	980万円	850万円
１億4,000万円	1,560万円	1,310万円	1,155万円	1,000万円
１億5,000万円	1,840万円	1,495万円	1,330万円	1,175万円
１億6,000万円	2,140万円	1,720万円	1,535万円	1,350万円
１億7,000万円	2,440万円	1,950万円	1,760万円	1,575万円
１億8,000万円	2,740万円	2,200万円	1,985万円	1,800万円
１億9,000万円	3,040万円	2,450万円	2,210万円	2,025万円
2億円	3,340万円	2,700万円	2,435万円	2,250万円
2億5,000円	4,920万円	3,970万円	3,600万円	3,375万円
3億円	6,920万円	5,720万円	5,080万円	4,700万円
3億5,000万円	8,920万円	7,470万円	6,580万円	6,200万円
4億円	10,920万円	9,220万円	8,310万円	7,700万円
4億5,000万円	12,960万円	10,985万円	10,060万円	9,200万円
5億円	15,210万円	13,110万円	11,925万円	11,000万円
6億円	19,710万円	17,360万円	15,675万円	14,750万円
7億円	24,500万円	21,740万円	19,770万円	18,600万円
8億円	29,500万円	26,240万円	24,270万円	22,600万円
9億円	34,500万円	30,870万円	28,770万円	26,800万円
10億円	39,500万円	35,620万円	33,270万円	31,300万円
20億円	93,290万円	86,880万円	82,365万円	79,000万円
30億円	148,290万円	140,760万円	134,865万円	130,350万円
40億円	203,290万円	195,760万円	188,230万円	182,850万円
50億円	258,290万円	250,760万円	243,230万円	235,700万円

法定相続人が「配偶者のみ」の場合は相続税がかからない

なお、法定相続人が配偶者のみの場合は、一切、相続税がかかりません。

なぜなら、配偶者の法定相続分が100%となり、遺産が何十億あろうとも、遺産全額が配偶者控除によって非課税となるからです。

相続税早見表のPDF

この記事で紹介した相続税早見表のPDFが、以下のリンクからダウンローでできます。

相続税早見表PDFダウンロード

よろしければ、ご利用ください。

相続税速算表

相続税早見表よりも、より正確に計算したいという場合は、以下の相続税速算表をみて、自分で計算するとよいでしょう。

法定相続分に応ずる取得金額	税率	控除額
1000万円以下	10％	－
1000万円超3000万円以下	15％	50万円
3000万円超5000万円以下	20％	200万円
5000万円超1億円以下	30％	700万円
1億円超2億円以下	40％	1,700万円
2億円超3億円以下	45％	2,700万円
3億円超6億円以下	50％	4,200万円
6億円超	55％	7,200万円

速算表の使い方について計算例をもとに説明します。

計算例

法定相続人が子2人（AとB）で、課税価格の合計額（正味の遺産総額）が1億円の事例に基づいて説明します。

①基礎控除

まず、速算表の前に、基礎控除を行います。

法定相続人が2人なので、基礎控除額は、3000万円＋600万円×2人＝4200万円となります（基礎控除額は【3000万円＋600万円×法定相続人の数】で計算します）。

課税価格から基礎控除額を差し引いて、課税遺産総額を計算すると、1億円－4200万円＝5800万円となります。

②法定相続分

法定相続分は2分の1ずつなので、法定相続分に応ずる取得金額は、5800万円×1／2＝2900万円ずつとなります。

➂速算表で税率を確認

2900万円は、速算表の「1000万円超3000万円以下」に該当するので、税率が15％で控除額が50万円となります。

これに基づいて、相続税総額の基となる各人の税額を算出すると、2900万円×15％－50万円＝385万円ずつとなります。

そうすると、相続税総額は、385万円＋385万円＝770万円であることが分かります。

このように、速算表を使えば、簡単に相続税総額を計算することができます。

④各人の納税額を計算

そして、各人の税額を計算するには、相続税の総額を、課税価格に応じて割り振ります。

例えば、1億円のうち、Aの取得分が6000万円で、Bの取得分が4000万円であったとします。

そうすると、Aの税額は、770万円×（6000万円／1億円）＝462万円で、Bの税額は、770万円×（4000万円／1億円）＝308万円となります。

相続税計算シミュレーションツール

速算表を用いての計算が苦手だという方は、相続税計算シミュレーションツールを利用するとよいでしょう。

シミュレーションツールについては詳しくは以下の記事で説明しています。

まとめ

以上、相続税早見表について紹介しました。

相続税早見表で分かるのは、相続税総額の概算です。

相続税申告の際は、税理士に依頼しましょう。

相続税に精通した税理士に依頼すると、税額が正確なのは当然ながら、様々な税額控除や相続財産の評価減の制度を駆使して、相続税を低く算出することができます。