税理士監修記事

路線価の調べ方と見方を税理士がわかりやすく簡単に説明

土地を相続したら、相続税の申告要否判定や税額計算のために、その土地を評価する必要があります。

土地の評価方式には、路線価方式と倍率方式があり、市街地の場合は、主に路線価方式になります。

この記事では、路線価の調べ方と路線価図の見方について、税理士が出来るだけわかりやすく丁寧に説明します。

是非、参考にしてください。

[ご注意]
記事は、執筆日時点における法令等に基づき解説されています。
執筆後に法令の改正等があった場合、記事の内容が古くなってしまう場合がございます。
法的手続等を行う際は、弁護士、税理士その他の専門家に最新の法令等について確認することをお勧めします。

相続税に関する不明点や困り事は、専門家への無料相談でスッキリ解決!

お住まいの都道府県の専門家を選べます。

まずは、お住まいの都道府県をクリック!

路線価の調べ方

路線価図の開き方

路線価は、路線価図に記載されています。

路線価図は、次の手順で開くことができます。

  1. 国税庁の「財産評価基準書」のサイトにアクセス
  2. 相続又は贈与によって土地を取得した年のボタンをクリック
  3. 土地のある都道府県をクリック
  4. 「路線価図」という文字をクリック
  5. 土地のある市区町村をクリック
  6. 土地のある町丁の右の数字(路線価図ページ番号)をクリック
    ※一つの町丁に対して右の数字が複数ある場合は、順にクリックして土地が掲載されている路線価図ページを探す

路線価図の見方

そうすると、下のような路線価図が開けたと思います。

評価対象地が接している路線の記号をご確認ください。

路線価がない場合

評価対象地が面する路線に記号が表示されていない場合は、次の2つの可能性がありえます。

  1. 路線価ではなく評価倍率によって評価すべき倍率地域である
  2. 路線価地域ではあるが、路線価が設定されていない

まず、1の可能性から当たってみます。

路線価地域と倍率地域の調べ方については、「倍率地域とは?倍率地域の土地の評価額の計算方法を丁寧に説明」の「倍率地域か路線価地域か調べる方法」の項目をご参照ください。

路線価地域であるが路線価が設定されていない場合の対処法については「特定路線価とは申請方法と設定申出書の書き方と記載例、提出先」をご参照ください。

2以上の路線に面する場合

2以上の路線に接している場合は、接しているすべての路線の記号をご確認ください。

数字が路線価を表している

記号の中央に、数字とアルファベットの組み合わせが記載されているでしょう。

この数字が千円単位の路線価を表しています。

例えば、「215D」と記載されていれば、その土地の路線価は、215,000円ということになります。

アルファベットは借地権割合

なお、アルファベットは借地権割合を表しています。

借地権割合は自用地(所有者が自分で使用している土地)の評価には使いません。

借地権、貸宅地、貸家建付地などを評価する際に使用します。

簡単な計算例

簡単な計算例をご紹介します。

なお、奥行価格補正率については「奥行価格補正率とは?奥行価格補正率表の見方と計算方法を説明」を、側方路線影響加算率について「側方路線影響加算率を使った評価方法を税理士がわかりやすく説明」を、それぞれご参照ください。

一路面に面する宅地

自用地の価額

借地権の価額

ニ路面に面する宅地

自用地の価額

借地権の価額

路線価の詳しい計算方法

路線価方式による詳しい計算方法については「路線価による土地の相続税評価額の計算方法をわかりやすく説明」をご参照ください。

まとめ

以上、路線価の調べ方と路線価図の見方について説明しました。

路線価方式は、税理士でも土地評価の経験があまりない場合は、最大限の評価減を引き出すことは難しいものです。

ましてや、一般の方がご自分で評価すると、評価方法を誤り税務調査によって過少申告が指摘され追徴課税がなされたり、反対に高く評価してしまい税額も高くなってしまったり(この場合、税務署は「もっと安くなりますよ」とは言ってくれません)といったケースが生じるおそれが極めて高いでしょう。

土地の評価に精通した税理士なら、あらゆる評価減の制度を駆使して、評価額を目一杯下げることが可能です。

路線価地域の場合は特に、土地の評価に精通した税理士に相談して進めることを強くお勧めします。

相続税に関する不明点や困り事は、専門家への無料相談でスッキリ解決!

お住まいの都道府県の専門家を選べます。

まずは、お住まいの都道府県をクリック!

SNSで記事をシェアする